Credito d’imposta software cloud 2027: fino al 30% per gli investimenti delle imprese
Il disegno di Legge di Bilancio 2027 introduce un nuovo credito d’imposta destinato alle imprese che utilizzano software e soluzioni di cloud computing attraverso contratti di abbonamento. La misura, che prevede un beneficio fino al 30% dei costi ammissibili, interviene su una categoria di spese esclusa dall’iperammortamento quando non sussistono i requisiti per la capitalizzazione, ampliando gli strumenti di sostegno agli investimenti tecnologici.
L’incentivo, previsto per il triennio 2027-2029, rappresenta un’opportunità per le aziende che intendono adottare o potenziare strumenti digitali a supporto della gestione e dei processi produttivi, riducendo l’incidenza economica dei relativi canoni.
Chi può beneficiare del credito d’imposta?
L’agevolazione è rivolta alle imprese residenti in Italia e alle stabili organizzazioni italiane di soggetti non residenti, indipendentemente dalla dimensione aziendale, dal settore di attività e dalla forma giuridica.
La formulazione della disposizione consentirebbe quindi l’accesso sia alle piccole e medie imprese sia alle realtà di maggiori dimensioni, a condizione che le spese sostenute rispettino i requisiti previsti dalla normativa.
Resterebbero invece esclusi i professionisti titolari esclusivamente di redditi da lavoro autonomo, poiché il beneficio è espressamente destinato ai soggetti che esercitano attività d’impresa.
Quali software e servizi cloud sono agevolabili
Il credito d’imposta riguarda i canoni di abbonamento a servizi e soluzioni cloud relativi a specifici beni strumentali immateriali individuati dalla normativa.
Tra le tecnologie potenzialmente ammissibili rientrano i software gestionali ERP integrati con la produzione, i sistemi MES per il monitoraggio dei processi produttivi, le piattaforme per la gestione della catena di fornitura e le soluzioni dedicate al controllo della qualità.
L’ambito di applicazione comprende inoltre strumenti per la manutenzione predittiva, la cybersecurity industriale, la simulazione digitale, la raccolta dei dati di processo e l’intelligenza artificiale applicata alla produzione.
Non tutti gli abbonamenti software risultano quindi automaticamente agevolabili, rendendo necessaria una verifica delle caratteristiche tecniche delle soluzioni utilizzate e della loro corrispondenza alle categorie individuate dalla normativa.
Credito fino al 30%: risorse e modalità di utilizzo
Il disegno di legge prevede un credito d’imposta in misura non superiore al 30% dei costi di competenza degli anni 2027, 2028 e 2029, con una dotazione finanziaria di 30 milioni di euro per ciascuna annualità.
Il beneficio sarà utilizzabile esclusivamente in compensazione e non concorrerà alla formazione del reddito imponibile né della base imponibile IRAP.
È inoltre prevista la possibilità di cumulare il credito con altre agevolazioni riferite alle medesime spese, purché il sostegno complessivo, considerando anche il beneficio fiscale, non superi il costo effettivamente sostenuto.
Le procedure di accesso e concessione saranno disciplinate da un successivo decreto attuativo, che dovrà definire anche i criteri necessari a garantire il rispetto delle risorse disponibili.
Come valutare l’opportunità per la propria impresa?
Per le aziende che intendono investire in nuove tecnologie, la valutazione dell’agevolazione dovrà partire dall’analisi dei software utilizzati o programmati, dalla verifica dei relativi contratti e dall’individuazione dei costi potenzialmente ammissibili.
Sarà inoltre importante considerare la sostenibilità economica degli abbonamenti nel tempo, l’integrazione delle tecnologie nei processi aziendali e le eventuali possibilità di cumulo con altri strumenti di incentivazione.
Coesio&Partners affianca le imprese nell’individuazione delle opportunità agevolative e nella pianificazione degli investimenti, integrando gli aspetti fiscali e finanziari con le esigenze operative e gli obiettivi di sviluppo aziendale.
L’effettiva applicazione del credito d’imposta resterà subordinata all’approvazione definitiva della Legge di Bilancio 2027 e all’adozione delle relative disposizioni attuative.